Useit податки ФОП ставки 2026 року

Скільки податків платить ФОП у 2026 році

Єдиний податок, військовий збір і ЄСВ — за ставками, чинними з 1 січня 2026 року. Оберіть групу, вкажіть дохід і подивіться суму та дати сплати.

Група єдиного податку
грн

Дохід — це вся сума надходжень, без віднімання витрат.

До сплати

—

за місяць

  • Єдиний податок—
  • Військовий збір—
  • ЄСВ22% мінімальної зарплати—
Залишається після податків—
Податкове навантаження—

Річний ліміт доходу—

Коли платити

Найближчі платежі для обраної групи. Якщо граничний день припадає на вихідний: єдиний податок і військовий збір платять у попередній робочий день, ЄСВ — у наступний.

Граничний деньПлатіжСума

Усі показники 2026 року

Показник1 група2 група3 група
Єдиний податок, на місяцьдо 332,80 грндо 1 729,40 грн5% доходу
(3% з ПДВ)
Військовий збір864,70 грн/міс864,70 грн/міс1% доходу
ЄСВ «за себе»1 902,34 грн/міс1 902,34 грн/міс1 902,34 грн/міс
Мінімум на рік, без доходу37 198,08 грн53 957,28 грн22 828,08 грн
Річний ліміт доходу1 444 049 грн7 211 598 грн10 091 049 грн
Найманих працівниківне можнадо 10без обмежень

Розрахунок спирається на мінімальну зарплату 8 647 грн і прожитковий мінімум для працездатних осіб 3 328 грн станом на 1 січня 2026 року. Ставку єдиного податку для 1 і 2 групи встановлює місцева рада, тому у вашій громаді вона може бути нижчою за максимальну — у калькуляторі закладені максимальні.

Як це рахується

3 група

Єдиний податок — 5% від усього отриманого доходу без вирахування витрат, або 3%, якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ. Військовий збір — 1% від того самого доходу. Обидва платежі квартальні. ЄСВ — 22% мінімальної зарплати за кожен місяць, тобто 1 902,34 грн, незалежно від того, чи був дохід.

1 і 2 група

Усі три платежі фіксовані й не залежать від виручки. Єдиний податок і військовий збір сплачуються щомісяця авансом до 20 числа поточного місяця, ЄСВ — щокварталу. Тому в калькуляторі поле доходу для цих груп впливає лише на перевірку ліміту та на суму «залишається після податків».

Звідки беруться цифри

Усе прив'язане до двох показників на 1 січня: мінімальної зарплати (8 647 грн) і прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3 328 грн). ЄСВ — 22% мінімалки, єдиний податок 2 групи — 20% мінімалки, єдиний податок 1 групи — 10% прожиткового мінімуму, військовий збір для 1 і 2 групи — 10% мінімалки. Річні ліміти — 167, 834 і 1167 мінімальних зарплат відповідно.

Часті запитання

Чи треба платити єдиний податок, якщо доходу не було?

ФОП 1 і 2 груп платять єдиний податок, військовий збір і ЄСВ незалежно від того, був дохід чи ні. ФОП 3 групи без доходу не платить єдиний податок і військовий збір, але ЄСВ сплачує — 1 902,34 грн на місяць.

Скільки це за рік, якщо я зовсім не працюю?

1 група — 37 198,08 грн. 2 група — 53 957,28 грн. 3 група — 22 828,08 грн самого лише ЄСВ. Це мінімум, нижче якого сума не опускається, поки ФОП зареєстрований.

Хто у 2026 році може не платити ЄСВ?

Пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу, мобілізовані ФОП, а також підприємці, які водночас працюють за наймом і за яких роботодавець сплачує ЄСВ не менше мінімального внеску.

Що буде, якщо перевищити ліміт доходу?

Із суми перевищення податок рахується за ставкою 15%. ФОП 1 і 2 груп мають перейти на вищу групу з наступного кварталу, а 3 група — на загальну систему оподаткування. Перевищення декларується окремим рядком у декларації.

Чи можна віднімати витрати?

На єдиному податку — ні. Базою оподаткування є весь отриманий дохід. Витрати враховуються лише на загальній системі оподаткування.

Чи входить ПДВ у ці розрахунки?

Ні. Позначка «платник ПДВ» лише знижує ставку єдиного податку з 5% до 3%. Сам ПДВ 20% нараховується і сплачується окремо, з іншими строками.

Коли платити ЄСВ — 19 чи 20 числа?

Закон каже «до 20 числа місяця, що настає за кварталом», тобто останній день сплати — 19 число. Якщо воно припадає на вихідний, строк переноситься на перший робочий день після нього.

Це довідковий розрахунок, а не податкова консультація. Ставку єдиного податку для 1 і 2 групи встановлює місцева рада; у вас можуть бути пільги, перехідні періоди або інші обставини, які калькулятор не враховує. Перед сплатою звіряйтеся з ДПС і Податковим кодексом або порадьтеся з бухгалтером.